Онлайн заявка

Усн расчет налога —

Усн расчет налога

SiteAdmin Налоги

Содержание

  • 1 Расчет налога по упрощенной системе налогообложения
    • 1.1 Упрощенная система налогообложения: основные понятия
    • 1.2 Особенности расчета налога УСН
    • 1.3 Непосредственный расчет налога УСН, его уплата
    • 1.4 Расчет налога УСН
  • 2 Как рассчитать УСН
    • 2.1 Расчет УСН «доходы»
    • 2.2 Расчет УСН «доходы минус расходы»
    • 2.3 Общее для всех
  • 3 Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2017 год
    • 3.1 Расчет налоговой базы и определение ставки
    • 3.2 Авансовые платежи
    • 3.3 Формула для проведения расчета
    • 3.4 Случай 1
    • 3.5 Случай 2
    • 3.6 Калькулятор
    • 3.7 Учетная политика
  • 4 Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников
    • 4.1 Как им пользоваться?
    • 4.2 Обновление
    • 4.3 Итак, как им пользоваться?
    • 4.4 Временные рамки для каждого квартала:
  • 5 Расчет налога УСН
    • 5.1 ИП на упрощенке учел в расходах проценты по потребительскому кредиту. Что решил суд.
    • 5.2 В каких ситуациях можно обосновать налоговую выгоду через отсутствие экономической
    • 5.3 Экспресс-тест для проверки навыков оптимизации единого налога при УСН
    • 5.4 Не все поступившие деньги на расчетный счет «упрощенца» нужно учитывать в доходах
  • 6 Как рассчитать налоги для ИП
    • 6.1 Налоги ИП на УСН

Расчет налога по упрощенной системе налогообложения

Вводя упрощенную систему налогообложения, государство старалось облегчить предпринимателям взаимодействие с бюджетом.

На деле же переход на «упрощенку» для многих оказался затруднителен не самим фактом, но методикой расчета. Бухгалтера не сразу могут рассчитать единый налог верно, а также правильно подать необходимую документацию.

Специализированные форумы глобальной сети так и пестрят мольбами о помощи по правильному расчету.

Данная статья, собрав в себе все самые популярные вопросы, возникающие в процессе начисления и расчета налогообложения по упрощенной системе, расскажет подробно каким образом необходимо действовать, если возникла необходимость отчитаться в налоговую инспекцию по «упрощенке».

Упрощенная система налогообложения: основные понятия

Если организация или предприниматель переходит с отчета по трем основополагающим налогам (имущественный, на прибыль и с добавленной стоимостью) на упрощенную систему налогообложения, то им необходимо отчитаться по единому налогу.

Существует два варианта расчета:

  1. шесть процентов от всех доходов за двенадцать месяцев;
  2. пятнадцать процентов разницы между доходом и расходом (не менее процента от полного дохода).

В первом случае уплачиваемая ставка остается неизменной, во втором – все зависит от региональных законодательств, в которых могут применяться различные ставки.

С начала 2015 года индивидуальные предприниматели, действующие в таких сферах, как наука, производство или образование, могут рассчитывать единый налог по нулевой ставке два года подряд. Правда действует эта ставка, если соблюдаются следующие условия:

  • не менее семидесяти процентов доходов получаемых индивидуальным предпринимателем приходится как раз на перечисленные сферы;
  • величина общего полученного от деятельности дохода не превышает принятую в регионе;
  • среднесписочная численность сотрудников соответствует необходимым нормам регионального законодательства.

Обязательным для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является ведение Книги Учета Доходов и Расходов. Исходя из данных, зафиксированных в Книге, по периодам рассчитывается либо совокупный доход, полученный от деятельности, дабы рассчитать единый налог по одному из вариантов, описанных выше, либо для другого варианта – рассчитать разницу между доходами и расходами.

Квартально рассчитываются авансовые платежи по единому налогу, полный налоговый период – календарный год. Уплата происходит ежеквартально.

Окончательный расчет по упрощенной системе налогообложения происходит по завершении налогового периода, не позднее трех месяцев по его истечению с предоставлением декларации, которая полностью отражает все авансовые платежи, поступившие от организации (предпринимателя) за отчетный период.

Еще с 2013 года все, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, обязаны не только вести Книгу Доходов и Расходов, но осуществлять полноценный бухгалтерский учет с обязательной подачей отчетности бухгалтерского и налогового характера.

Особенности расчета налога УСН

При выборе схемы расчета единого налога исходя из совокупного дохода за полный отчетный период, необходимо суммировать все полученные за этот отчет доходы, указанные в Книге Учета Доходов и Расходов.

От полученной суммы отнимается следующее:

  • отчисления в Пенсионный Фонд, на медицинское и социальное страхование;
  • выплаты по больничным листам;
  • страховые взносы на работников по договорам.

Величина уплачиваемого единого налога не должна уменьшиться при всех перерасчетах больше чем вполовину. Стоит также учесть, что в базу по единому налогу не включаются дополнительные взносы по пенсионному, страховому и медицинскому направлению.

Участники налогообложения, выбравшие метод расчета единого налога по системе «доход-расход», действуют следующим образом, порядок которого зафиксирован в Налоговом Кодексе.

Исходя их данных, зафиксированных в Книге Учета Доходов и Расходов, вычисляются совокупный доход и расходы предприятия (предпринимателя), находится разница между ними.

Стоит учесть, что информация подаваемая таким образом требует прозрачности работы со всеми контрагентами.

Также при данной схеме исчисления предприниматели и организации могут перенести убытки, понесенные в текущем году, на последующие периоды, но не более десяти лет.

Сумма понесенного убытка указывается в бухгалтерских проводках, фиксируется в подаваемой в налоговый орган декларации. Это обязательное условие, иначе подающий отчетность потеряет право на уменьшение налоговой базы на будущие периоды.

Действует оно даже для тех организаций и предпринимателей, которые только начали вести свою деятельность и еще не получают доходов от нее.

Непосредственный расчет налога УСН, его уплата

Разобравшись с налоговой базой, выбрав необходимую схему ее исчисления, стоит перейти к непосредственному расчету величины уплачиваемого единого налога.

Усн расчет налога -

Полученная в результате вышеупомянутых расчетов налоговая база множится на ставку по налогу. Из полученного произведения вычитаются все отчисления, уже произведенные авансовыми платежами ранее.

Лучше всего расчеты проводить в специализированных программах, уже предусматривающих все формулы. Одной из таких программ является достаточно распространенная платформа «1С:Бухгалтерия».

В ней производится как непосредственный расчет единого налога по упрощенной системе, так и ведется учет всей необходимой документации.

До определенной версии программного обеспечения платформы «1С» проводки по «упрощенке» вводятся «ручным» методом либо используется полуавтоматический расчет с внесением необходимых данных.

Для последнего следует произвести следующие действия:

  1. Зайти на основную страницу в программе.
  2. Открыть раздел под названием «Корреспонденция счетов».
  3. Указать счет №99 для дебета.
  4. Указать субсчет №12 счета №68 для кредита.
  5. Выбрать раздел «Документы».
  6. По ссылке «Операция БУ и НУ» открыть необходимое окно и заполнить суммами соответствующие поля.
  7. Зафиксировать внесенные суммы и получить в Общем журнале готовую операцию.

Для счетов №68 по дебету и №51 по кредиту операции выполняются совершенно аналогичным образом. Только в данном случае при оформлении операции на закладке «Банк и Касса» указывается документ под названием «Списание с расчетного счета (р/с)».

Разработчики платформы 1С постоянно совершенствуют свое программное обеспечение. В более поздних версиях расчет налога по упрощенной системе налогообложения происходит автоматически без необходимости ручных проводок.

Расчет налога УСН

Источник: http://SnowCredit.ru/raschet-naloga-usn/

Как рассчитать УСН

Расчет налога на УСН зависит от того, какой именно объект выбрала конкретная фирма или ИП, работающая на данном спецрежиме. Принцип расчета налогов на УСН-6% и УСН-15% несколько отличается. Рассмотрим, как рассчитать УСН с тем и другим объектом подробнее.

Расчет УСН «доходы»

Расчет УСН теми предпринимателями и компаниями, которые работают с объектом «доходы», весьма прост. Налоговая база определяется, как все поступившие наличные или безналичные доходы от продажи товаров, работ или услуг.

Сумма налога – это 6% от налоговой базы, то есть от всех полученных доходов. Моментом включения тех или иных сумм в налоговую базу является сам факт их получения. Таким образом, не важно, была ли оказана услуга или продан товар.

Если вы уже получили оплату от клиента, то должны включить эту сумму в налоговую базу.

© фотобанк Лори

Упрощенцы с объектом «доходы» полученную расчетную сумму налога вправе уменьшить за счет суммы пенсионных отчислений, совершенных в том же расчетном периоде.

ИП без сотрудников уменьшает сумму налогового платежа за счет собственных фиксированных взносов до нуля, а ИП с сотрудниками и фирмы уменьшают налоговый платеж до половины за счет взносов, уплаченных в фонды за работников, а также фиксированного платежа – если речь идет об ИП.

Таким образом, если речь идет, допустим, о расчете УСН «доходы» за 2016 год, то она уменьшается за счет тех взносов, которые были перечислены в период с января по декабрь текущего года. В конечном итоге это правило дает возможность экономить на налоговых отчислениях: те суммы, которые вы успели перечислить в расчетном периоде в фонды, уменьшают платеж в ИФНС.

Расчет УСН «доходы минус расходы»

Как рассчитать УСН-15%? В этом случае расчет налога предполагает определить за каждый конкретный период доходы и расходы. Как считать и что можно включить в расходы? Доходы упрощенца, как и в предыдущем случае, это все поступления от продажи товаров, работ и услуг.

Расходы – это оплаченные и документально подтвержденные траты, осуществленные в рамках деятельности ИП или фирмы на УСН. Расходы на УСН должны отвечать строго заявленному перечню, приведенному в статье 346.16 Налогового кодекса.

Это закрытый перечень, то есть траты, которые в нем не предусмотрены, нельзя включать в налоговую базу.

Отдельно стоит упомянуть взносы в фонды, за счет которых упрощенцы с объектом «доходы» уменьшают налог. На УСН-15% данные взносы вычитаются не из расчетной суммы налога, а из налоговой базы. То есть учитываются они, как обычные расходы.

ООО «Цветы» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы организации составили 300 000 руб. Расходы составили 200 000 руб.

В расходы включены: стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (цветы, упаковка, корзинки и т.п.), зарплата сотрудников, пособие по временной нетрудоспособности, уплаченные в бюджет страховые взносы, стоимость аренды киоска для продажи товара, расходы на канцелярку и оплата за телефон.

Сумма налога составит:

(300 000 – 200 000) х 0,15 = 15 000 руб.

Принципиальный момент в том, как производится расчет УСН со ставкой 15%, заключается в том, что учитываемые в налоговой базе расходы должны быть оплачены, а товары или услуги по ним – получены, о чем у вас на руках должны иметься подтверждающие документы – накладные или акты. Доходы, как и на УСН-6%, учитываются в налоговой базе только лишь по факту их получения, то есть закрывающие документы, подтверждающие передачу покупателю товаров или услуг на момент включения доходов в налоговую базу влияния не оказывают.

Усн расчет налога -

Отдельная категория расходов на УСН-15% – это расходы на закупку товаров для перепродажи.

Для включения данных расходов в расчет налога УСН, помимо выше перечисленных, должно выполняться еще одно условие: в налоговую базу можно включать себестоимость лишь тех товаров, которые фактически были переданы покупателю.

Подтверждать этот факт контролеры требуют накладными, составленными на имя клиентов, и по которым последние получили тот или иной товар. А вот оплата поставки покупателем в данном случае для включения закупочной стоимости проданных товаров в расходы значения не имеет.

Общее для всех

Работа на УСН предполагает принцип уплаты авансовых платежей по итогам каждого квартала, а также подведение окончательных итогов по году.

Налоговая база для определения ежеквартального платежа определяется по выше озвученным правилам нарастающим итогом, а каждый последующий платеж в течение года перечисляется за вычетом предыдущих перечисленных в ИФНС сумм налоговых авансов.

Это правило о том, как считать УСН, не зависит от выбранного объекта налогообложения, то есть ежеквартально рассчитываться с бюджетом должны как упрощенцы на УСН-6%, так и те, кто применяет ставку 15%.

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/kak-rasschitat-usn

Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2017 год

УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.

Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6%. Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15%.

Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.

Еще более привлекательной упрощенная система налогообложения смотрится относительно затрат на составление отчетности и ведения учета. Сдача декларации по «упрощенке» происходит раз в год в срок до 30 апреля.

Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.

Лицам упрощенного метода учета «Доход минус расход» тоже проще проводить разбирательства по данному вопросу. Конечно, они, как и все, должны отображать свои расходы и правильно оформлять документы, но спорных моментов об их целесообразности, как правило, намного меньше. Существует закрытый перечень расходов, который организация должна отображать, этот список указан в ст. 346.16 НК РФ.

Плюсом УСН является отсутствие необходимости уплаты НДС. Обычно в этом вопросе у компаний и ИП возникает много споров и судебных разбирательств, но раз налога нет, значит и проблем, связанных с ним, тоже нет.

Упрощенная система также меньше подвергается выездным проверкам ввиду того, что система учета проста и понятна.

Расчет налоговой базы и определение ставки

Для расчета налоговой базы следует учесть тип объекта налогообложения:

  1. Если объектом указан доход организации, то именно от его суммы будет рассчитываться сумма платежа.
  2. Если выбрана схема «Доход минус расход», то для начала нужно высчитать их разницу, затем произвести расчёты суммы удержания. Но следует помнить, что организация вправе вписывать только те траты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и затраты необходимо считать по нарастающей от начала года. В тех случаях, когда по УСН «Доход минус расход» начисленный налог меньше минимального, то его размер будет равняться 1% от дохода, по фактическому получению.

Для упрощенного способа налогообложения метод, по которому будет рассчитана сумма удержания, станет зависеть от выбранного типа определения размера налоговой базы:

  1. Налоговые ставки для фирм, использующих упрощенную систему ниже, чем для других. Таким образом, по УСН «Доходы» ставка равняется 6%, а по новому распоряжению с 2016 года регионы могут ее снижать до 1%.
  2. По упрощенному методу «Доходы минус расходы» процент начисленного налога равняется 15, но по региональному распоряжению он может уменьшаться до 5. Такие снижения могут распространяться на все организации, а могут быть выставлены ограничительные требования.

Также для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, могут предоставить налоговые каникулы на 2 года. Для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

  1. ИП должен быть впервые зарегистрирован. Для лиц, уже проходивших ранее регистрацию, но потом снятых с нее, каникулы не действуют.
  2. Сфера деятельности: может быть научной, социальной, производственной или бытовой.

На время «каникул» ставка по налогу равна 0%. Порядок предоставления регулируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Авансовые платежи

Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:

  1. За I квартал – 25 апреля.
  2. За полгода – 25 июля.
  3. За III квартал – 25 октября.
  4. Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 30 марта, ИП – 30 апреля.

За просрочку и несоблюдение сроков по страховым взносам устанавливают неустойку. Она начисляется каждый день. За неуплату самого налога ФНС накладывает штрафные санкции в размере 20% от начисленной задолженности плюс пени за просроченное время.

Усн расчет налога -

Расчет по авансовым сборам происходит путем увеличивающегося суммирования. При подсчете суммы взноса за I квартал надо НБ (показатель налоговой базы) * на НС (ставку по налогу). За второй период необходимо суммарное значение базы умножить на ставку и вычесть уже внесенный платеж. Аналогично считаются взносы за 9 месяцев и год.

Подробнее о том, как посчитать налог при УСН 6% для ИП, есть в данном видео.

Формула для проведения расчета

Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.

Взнос = СОО (общий оборот средств организации) * НС.

Случай 1

За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1530000 рублей. Затраты составили 340000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1530000 рублей * 6% = 91800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.

Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.

Расчёт: Взносы = (СОО (общий оборот средств организации) – затраты) * НС.

Случай 2

Та же фирма и тот же период. Оборот 1530000 руб, расход 340000 руб. Авансовый платеж = (1530000 – 340000) * 15 = 178500 руб. Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.

Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».

Но следует учитывать, что в таком режиме организация обязана заплатить минимальную сумму налога, даже если она отработала в убыток.

Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.

Калькулятор

Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru. Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.

Правила пользования:

  1. Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
  2. Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
  3. В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
  4. Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.

Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.

В обоих случаях калькулятор автоматически сделает расчет необходимого платежа.

Учетная политика

Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.

При ведении отчетности организации должны руководствоваться законом No402-ФЗ, правилами ПБУ и иными нормативными актами.

Учет ведется в книге КУДиР — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.

Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, не должны проводить аудит в обязательном порядке. Они имеют право вести упрощенный бухучет и финансовую отчетность.

ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.

Бухгалтерская отчетность по упрощенной учетной системе заключается в предоставлении годового баланса, отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.

ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.

Обзор на калькулятор-программу для УСН представлен ниже.

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/primer-rascheta-na-dohody.html

Калькулятор налога по УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников

Для самопроверки при самостоятельных расчетах авансовых платежей налога по УСН.

Но обращаю ваше внимание, что я настойчиво рекомендую пользоваться специализированными программами для ведения бухучета ИП. И ни в коем случае не рекомендую вести учет в ручном режиме.

Усн расчет налога -

В этом калькуляторе пока не предусмотрен учет торгового взноса.

Как им пользоваться?

Можете посмотреть видео, или прочитать текстовую версию ниже:

Та самая статья из видео выше, в которой рассказываю принцип расчета налога по УСН:

Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году

Усн расчет налога -

Обновление

Добавил возможность указать свою ставку налога по УСН в пределах от 0% до 6%. (по-умолчанию указано 6%)

Подразумевается, что ставка налога по УСН постоянна в течение всего расчетного периода.

Пониженные ставки по УСН применяют в некоторых регионах России. Например, в Крыму ставка по УСН «доходы» равна 4%. А нулевая ставка используется теми ИП, которые находятся на налоговых каникулах. Впрочем, им этот калькулятор не нужен =)

Итак, как им пользоваться?

Очень просто. Вводим в верхней таблице свои данные поквартально:

  • по доходам ИП;
  • по взносам на обязательное пенсионное страхование;
  • по взносам на обязательное медицинское  страхование;
  • По взносу в размере 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год.

Все доходы и взносы нужно вносить с копейками. Калькулятор сам их округлит по правилам арифметики во второй, нижней таблице. Или можете вносить свои данные на основе данных книги учета доходов и расходов (КУДИР).

Обратите внимание, что вносить нужно фактические данные. С учетом реальной даты платежей по доходам и взносам. На основе квартальных платежей калькулятор автоматически посчитает накопительным итогом во второй, нижней таблице.

Временные рамки для каждого квартала:

  • 1 квартал: с 01 января по 31 марта;
  • 2 квартал: с 01 апреля по 30 июня;
  • 3 квартал: с 01 июля по 30 сентября;
  • 4 квартал: с 01 октября по 31 декабря.

После того, как вы корректно внесете свои данные в верхнюю таблицу, во второй таблице автоматически произойдет расчет авансовых платежей по УСН.

  • за 1 квартал
  • за полугодие
  • за 9 месяцев
  • за год.

И по полученным суммам Вы сможете проверить правильность своих расчетов, которые делали в ручном режиме или при помощи других программ.

Обратите внимание, что калькулятор считает как должно быть. То есть, сколько Вы должны были платить исходя из значений по доходам и оплаченным взносам на обязательное страхование.

Но в верхней таблице вносим фактические доходы и платежи по страховым взносам с учетом даты платежа.

То есть, если заплатили на обязательное пенсионное страхование некую сумму в феврале, то и заносим эти данные в первый квартал.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Расчет налога УСН

26 декабря 2017 Компания на УСН подтвердила часть расходов дубликатами первичных документов. Оригиналы хранились в квартире у руководителя и были утрачены при пожаре. Инспекторы посчитали, что общество неправомерно уменьшила базу по упрощенному налогу. Что решил суд, читайте в статье.   629

ИП на упрощенке учел в расходах проценты по потребительскому кредиту. Что решил суд.

6 декабря 2017 Предприниматель требовал учесть в расходах проценты по потребительскому кредиту, который брал на строительство. Одновременно с этим, отменить решение налоговиков о доначислении единого налога на сумму выручки от продажи строящегося помещения. Чем закончилось дело, читайте в статье.   699

В каких ситуациях можно обосновать налоговую выгоду через отсутствие экономической

18 июня 2013

В налоговых спорах часто звучит ссылка на статью 41 НК РФ с целью обосновать наличие или отсутствие у компании экономической выгоды, а следовательно и налогооблагаемого дохода.

Наиболее интересные для использования в налоговом планировании ситуации возникают при этом у упрощенцев.

Эксперты «ПНП» отобрали несколько спорных моментов и поспорили, возможно ли в каждом конкретном случае обосновать отсутствие налогооблагаемого дохода. Чья позиция более убедительна, решать вам.

  2340

Экспресс-тест для проверки навыков оптимизации единого налога при УСН

28 мая 2013

Тест предназначен для проверки знаний в области планирования и оптимизации единого налога при упрощенке. Он основан на актуальных в момент составления нормах налогового законодательства и не содержит спорных моментов.

Однако для ответа на некоторые вопросы нужно знать позицию, которой придерживаются арбитражные суды, а также Минфин и ФНС России. В конце теста приведены правильные ответы и нормы законодательства, из которых они следуют. Среднее время прохождения – 40 минут.

При этом допускается пользование любыми справочными материалами.

  3021

Не все поступившие деньги на расчетный счет «упрощенца» нужно учитывать в доходах

26 июля 2010

  • Предприниматель может продать здание и не платить единый налог
  • Задаток вместо аванса помогает отсрочить уплату единого налога
  • Как сделать, чтобы деньги не потеряли статус целевых

  6700

Источник: http://www.NalogPlan.ru/rubricator/127-raschet-naloga-usn

Как рассчитать налоги для ИП

Оглавление: [скрыть]

  • Налоги ИП на УСН
  • Налоги ИП на ЕНВД и ПСН
  • Фиксированные взносы ИП в ПФР

Порядок расчета налогов для ИП зависит от выбранного налогового режима. Он отличается для предпринимателей на УСН, ОСНО, ЕНВД и ПСН.

Усн расчет налога -

Расчет налога на доходы ИП обычно выглядит следующим образом: налогооблагаемая база*ставка налога. Для каждого режима предусмотрен свой порядок расчета налогооблагаемой базы и отличаются тарифные ставки.

Большинство предпринимателей предпочитает работать на спецрежимах, а не на ОСНО. Стоит рассмотреть порядок вычислений на льготных режимах налогообложения более подробно.

Налоги ИП на УСН

Как рассчитать налоги ИП на упрощенке? На УСН уплачивается единый налог, который заменяет НДС и НДФЛ. Он рассчитывается по итогам календарного года. У индивидуального предпринимателя при переходе на УСН есть выбор в плане объекта налогообложения. Это могут быть «доходы» или «доходы минус расходы».

В первом случае в качестве налогооблагаемой базы выступает полученная бизнесменом выручка без ее уменьшения на понесенные расходы. Это все поступления ИП наличными в кассу и на расчетный счет. Ставка по УСН-«доходы» установлена в размере 6%. Предприниматель обязан рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по УСН в течение года.

«УСН-6%» позволяет бизнесмену уменьшить размер налогов на взносы, уплаченные в ПФР за себя и наемных работников. Если ИП работает один, то он может полностью уменьшить налог на фиксированные взносы в ПФР. Тогда как для ИП с сотрудниками действует ограничение в 50%.

Приведем пример вычисления на «УСН-6%. ИП работает самостоятельно. Его выручка по итогам года составила 600 тыс.руб., в том числе 200 тыс.руб. в 1 квартале, 150 тыс.руб. — во втором, 100 тыс.руб.

— в третьем и 150 тыс.руб. — в четвертом. Взносы в ПФР предприниматель платил поквартально в размере 5788,33 руб., еще 3000 руб. дополнительно от доходов свыше 3000000 руб. было уплачено в 4 квартале.

Авансовый платеж за первый квартал составил 12000 (200000*6%) минус 5788,33 руб. = 6211,67 руб.; за второй — 3211,67 руб. (200000+150000)*6%)-6211,67 руб. -5788,33*2; за третий — (450000*6%)-9423,34-5788,33*3=211,67 руб.

Налог по итогам года составит 36000 руб. Его можно уменьшить на взносы в размере 26153,32 руб. и на авансовые платежи 9635,01 руб. (общая сумма которых 35788,33 руб.). В бюджет нужно доплатить 211,67 руб.

Другая разновидность УСН «доходы минус расходы» позволяет ИП учитывать расходы. Существует несколько важных правил, которые позволяют ИП уменьшать доходы на понесенные расходы: они должны быть экономически обоснованные (направлены на получение прибыли) и документально подтвержденные (чеками, актами, товарными накладными).

Ставка на данном режиме установлена повышенная — 15% (регионы вправе снижать ее до 5%). На УСН-15% ИП нет возможности для уменьшения налога на уплаченные взносы за себя и работников в Пенсионный фонд, но учитываются в составе расходов.

После расчета УСН со ставкой 15% индивидуальному предпринимателю нужно сравнить полученное значение с минимальным налогом. Он определяется как 1% от выручки. Если минимальный налог получится больше, чем исчисленный в общем порядке со ставкой 15%, то именно его нужно перечислить в бюджет.

Для расчета платежей можно использовать специальный калькулятор налогов для ИП. Он в автоматическом режиме произведет все вычисления и гарантирует предпринимателю, что он не допустит ошибок.

Сейчас в некоторых регионах действуют налоговые каникулы для ИП, задействованных в научной, социальной и производственной сферах. Они предполагают освобождение от налогов новых предпринимателей на срок от 1 до 2 лет.

Каникулы предусмотрены только для ИП на упрощенке или патентной системе налогообложения.

При этом от предпринимателя требуется представить декларацию с рассчитанной фактической суммой доходов или выручки, но указать нулевую ставку налога.

Вернуться к оглавлению

Вмененный налог на ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности для каждого вида деятельности, а не фактически полученной прибыли. Для расчета налогов для ИП на ЕНВД нужно использовать следующую формулу: базовая доходность по определенному виду деятельности* федеральный коэффициент К1* региональный коэффициент К2*физический показатель*налоговая ставка*количество месяцев.

Ставка по вмененке устанавливается региональными властями. Она может варьироваться в пределах от 7,5 до 15%. Базовая ставка по ЕНВД составляет 15%. Вмененный налог рассчитывается не по итогам года как при УСН, а ежеквартально.

Коэффициент К1 устанавливается федеральными властями на каждый год и единый для всех регионов. В 2017 году он установлен в размере 1,798.

Обычно коэффициент-дефлятор ежегодно пересматривают в большую сторону, но в 2017 году из-за сложной экономической ситуации его оставили на уровне 2016 года.

Коэффициент К2 зависит от региона ведения бизнеса, его сезонности, месторасположения торговой точки и пр.

Физические показатели для каждого вида бизнеса содержатся в налоговом законодательстве. Это может быть количество работников, площадь торгового зала или зала по обслуживанию посетителей, количество посадочных мест при пассажирских перевозках, площадь рекламного места и пр.

Приведем пример расчета ЕНВД. ИП занимается торговлей сотовыми телефонами в Краснодаре. У него небольшой магазин, торговая площадь которого составляет 15 м². Для розничной торговли базовая доходность составляет 1800 руб./за каждый м².

Корректирующий коэффициент К2 составляет 1. Расчет налога за квартал будет иметь следующий вид: (15*1800*1,798*1)*15%*3=21845,7 руб.

Указанную сумму можно уменьшить на размер уплаченных в пределах квартала страховых взносов в ПФР за себя и работников.

ЕНВД сегодня отменен в ряде российских регионов. Например, в Москве предприниматели могут применять только ПСН, вмененка здесь не действует.

Патентная система налогообложения отличается тем, что ИП не уплачивает налоги на основании подаваемой в ФНС декларации. Он обязан приобрести патент на занятие установленной деятельностью на определенный срок — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Стоимость патента определяется на основании потенциальной доходности для каждого вида деятельности, установленной на уровне регионов. Она также может корректироваться на специальный коэффициент и зависит от района ведения бизнеса, количества работников и пр. Налоговая ставка на ПСН составляет 6%.

Например, для расчета стоимости патента для ИП, который занимается репетиторством в Москве, используется потенциальная доходность в размере 300000 руб. в год. За патент ИП должен заплатить 18000 руб. за год или 1500 руб. за один месяц.

Таким образом, на УСН налогооблагаемой базой на УСН-6% являются доходы, УСН-15% — прибыль, на ЕНВД — вмененная доходность, на ПСН — потенциальная доходность.

Вернуться к оглавлению

Помимо налогов в бюджет все предприниматели, независимо от наличия деятельности и доходов в текущем году, обязаны перечислить фиксированные взносы в Пенсионный фонд. Для бизнесменов, чьи доходы не превышают 300000 руб. за год, взносы уплачиваются в фиксированном размере. Для их расчета ИП нужно знать размер МРОТ на начало года.

Для определения размера пенсионных взносов к уплате нужно МРОТ*ставку 26%*количество месяцев. Так, в 2017 году пенсионные взносы будут уплачиваться в размере 23400 руб. (7500*26%*12). Взносы на медицинское страхование уплачиваются аналогичным образом, но со ставкой 5,1%. В 2017 году она составляет 4590 руб.

С доходов свыше 300000 руб. нужно дополнительно заплатить 1% от размера превышения в Пенсионный фонд (в ФФОМС этот платеж не поступает). Например, при заработке 500000 руб. ИП должен перечислить 2000 руб. ((500000-300000)*1%) помимо фиксированного платежа.

Индивидуальным предпринимателям также может быть полезен онлайн сервис от Пенсионного фонда. Он позволяет рассчитать размер фиксированных взносов за себя за неполный период, что может быть полезным для ИП, открывшим свой бизнес в середине года или решившим его закрыть.

Здесь необходимо указать дату начала работы и окончания в текущем году, а также полученные по итогам года доходы (по декларации и суммарно от совмещения нескольких режимов). Полученная сумма к уплате в ПФР будет автоматически прописана в квитанции на уплату.

Источник: http://MoeIP.ru/nalog/raschet-3

ПОДЕЛИТЬСЯ
Онлайн заявка